重磅！“智慧稽查”真的要来了！对企业有何影响？企业该如何应对？今天起，9种情形7个行业，查到必罚！
重磅！税务智慧稽查真的来了！ 划重点！！！ 1、2016年正式上线并不断优化完善全国税务系统统一的信息化工程—金税三期，上线以来年事务处理量近100亿笔、税务机关内部用户超过80万人、纳税人及其他外部用户超过1亿人（户）。 2、税务云平台涵盖3400万户单位纳税人、3100万户个体户和3亿多自然人纳税人、10多亿缴费人的涉税涉费数据，总数据量达到3PB。 （备注 1PB=1024TB，1TB=1024GB） 3、所有数据基本实现了T＋1天的归集，比如增值税发票数据、纳税申报数据，当天晚上12点之后即可汇总形成，税收收入数据甚至实现了实时更新，按秒高频率刷新。 4、所有数据均可钻取到每个纳税人的具体情况，特别是通过打造增值税发票管理系统，建成了涵盖每一张增值税发票全票面数据信息以及全环节流转状态、管理状态信息的发票电子底账“宝库”，实时反映每一户企业的生产经营状态。 5、初步建成了全国统一的自然人税收档案库。 6、建立了全国统一的9大类4层级4219个税费知识标签体系，精准筛选符合享受税费优惠条件的纳税人缴费人，及时准确推送相关政策，确保政策精准直达。 7、依托大数据和智能监控预警，建立覆盖各税种、各环节的税收风险分析指标模型，精准监控打击各类涉税违法行为。如对纳税人增值税发票风险状况进行即时监控、快速反应，风险核查准确率超过90%。 8、创新以动态信用风险评价为基础的新型监管方式，对高信用低风险的无事不扰，对低信用高风险的有效应对，实现差异化、精准化监管。 未来五年的税务工作规划 2021年 1、建成全国统一的电子发票服务平台，24小时在线免费为纳税人提供电子发票申领、开具、交付、查验等服务。 2、基本实现企业税费事项能网上办理，个人税费事项能掌上办理。 3、实现征管操作办法与税费优惠政策同步发布、同步解读，增强政策落实的及时性、确定性、一致性。进一步精简享受优惠政策办理流程和手续，持续扩大“自行判别、自行申报、事后监管”范围，确保便利操作、快速享受、有效监管。 2022年 1、基本实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集。 2、建成全国统一规范的电子税务局，不断拓展“非接触式”、“不见面”办税缴费服务 3、基本实现资质异地共认，持续扩大跨省经营企业全国通办涉税涉费事项范围. 4、实现依法运用大数据精准推送优惠政策信息，促进市场主体充分享受政策红利。 5、税务部门办理正常出口退税的平均时间压缩至6个工作日以内，对高信用级别企业进一步缩短办理时间。 6、基本实现全国咨询“一线通答”。 2023年 1、基本实现税务机关信息“一局式”、税务人员信息“一员式”智能归集。 2、深入推进对纳税人缴费人行为的自动分析管理、对税务人员履责的全过程自控考核考评、对税务决策信息和任务的自主分类推送。 3、基本实现信息系统自动提取数据、自动计算税额、自动预填申报，纳税人缴费人确认或补正后即可线上提交。 2025年 1、基本实现发票全领域、全环节、全要素电子化，着力降低制度性交易成本。 2、基本实现跨省经营企业全国通办涉税涉费事项。 3、建成税务部门与相关部门常态化、制度化数据共享协调机制，依法保障涉税涉费必要信息获取。 4、实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级。 “智慧稽查”上线 对企业有啥影响？ 据悉，“智慧稽查”1.0版自2020年12月上线以来，在打虚打骗、部门协作、提升执法质效等方面发挥了重要作用，已成为深圳税务稽查部门稽查执法的“良工利器”。 相比于之前的税务稽查系统，“智慧稽查”系统有何不同？ 既然税务稽查系统如此强大，那哪些行为会被重点稽查？又有哪些行业会被重点关注？ 一、各注册信息有异常 例如，登记注册地址是虚拟地址，不符合对外经营的条件，法人、财务负责人年龄偏大，成立时间短，但业务量急剧增加。有这种特征的企业，非常可能是虚开发票的空壳企业，必须严查！ 二、买发票 很多公司缺少成本费用，就想到买发票，尤其以建筑公司、劳务公司最多。但即使走了账、签订了合同，但货物流却很难一致，在大数据稽查的背景下，纸是包不住火的！ 三、发票用量大幅增加问题 税局对发票的管理一直都是非常严格的，不管是办理增额还是增量，都会去现场审查，后期也会加大监管力度。 四、农产品抵扣问题 免税的农产品一直都是虚开发票的主要源头之一。如果企业有大量的农产品销售发票，就非常容易被税务局盯上。 同时，如果企业是用农产品核定征收的办法计算抵扣增值税的，由于税额都是自己根据销售量、单耗等数据计算的，非常可能弄虚作假，也是税局的重点关注对象！ 五、骗取出口退税 骗取出口退税由于获利丰厚，在实务中屡见不鲜。骗税方式也不断演进，报关行、货代等中介机构参与，采用“真实票单、有货流动、虚构资金”等方式。 注意了，智慧稽查的背景下，税务将加强与海关数据的共享，对报关行、货代等特殊行业将进行检测，对异常的的涉税行为进行事前的监测管理。 六、大额公转私 随着税务与九大商业银行的联网核查，以及今年大额现金管理制度的陆续试点，未来公转私必定是严查的重点。还想用私户收款少缴税？还想用现金发工资不缴纳个税？查到必罚！ 注意，以下9类交易最容易被稽查！ 七、税负率异常 税负率能非常直观体现企业缴税情况，因此是企业风险分析非常重要的一个指标。以下几种情形，纳税人非常可能被约谈。 1、企业税负与本企业不同期间，与同行业其他公司对比，变动异常，过高或过低。 2、税负率与企业的开票情况、取得支出发票情况差异过大。 3、企业的进项变动率远大于销项税额变动率。 4、在水、电等能耗变动不大的情形下，税负率差异过大。 建议企业赶紧自查税负率。税负率过低的正常原因有： 1、产品附加值低。 2、购进固定资产、购进了规定资产和不动产导致进项税额过大。 3、行情波动价格下降。 4、原材料、产成品的库存大。 正常原因导致的税负率低，税局检查后提供证明，作出解释即可。 税负率过低的非正常原因有： 1、漏报收入 2、延迟收入 3、多计算进项，比如该进项转出的没有转出。 4、税率适用错误。 非正常原因导致的税负率过低一定要警醒，及时修正。 八、长期零申报 连续3-6个月零申报或者不申报，将被列为非正常户，风险极大。 九、享受税收优惠 重点检查满不满足税收优惠的享受条件，比如，高新技术企业，弄虚作假的，一律“摘帽”！ 十、重点行业 1、电商行业，赚钱不交税的时代过去了。 2、建筑行业，买票的行为实在是太普遍了！ 3、劳务派遣行业，人工费的问题是个大问题。 4、医药行业，虚开风险非常大。 5、外贸行业，出口退税最容易出问题。 6、高新技术企业，享受优惠多，自然要严查！ “智慧稽查”来了！企业该如何应对？
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