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所有个体户、个独企业注意了!10月1日起,必须这样开票、报税!否则罚款将自行承担

来源:公众号 财务第一教室 时间:2021-09-30 作者:400龙岩人才网 浏览量:

突发,多家个体户、个独企业开票被查!补税+罚款近1000万!你还敢通过成立个体户、个独企业来进行筹划吗?今天起,所有个体户、个独企业必须这样开票,否则……


01

突发!利用个体户、个独企业开票被查!

补税+罚款!

案例一:

某科技公司因利润太大,注册10多个个独企业开票“避税”,补税近1000万元。

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最终,税务局在日常评估时发现了该公司的疑点问题,经查,该公司人为虚列费用近4000万,依法要求该公司纳税调增,并补缴了企业所得税等近1000万元。

案例二:

某公司因经常向个人股东借款用于经营,利用成立个体户开票“避税”,补税+罚款近120万元。

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为了逃避巨额的个税,找财税公司进行筹划:

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1、签订无偿借款合同:个人无偿借钱给公司,未获得收入,不属于增值税、个税的纳税范围 。

2、利用个体户开具服务费发票变相拿走实际借款利息。

最终被税务局稽查,依法补缴了个税和罚款近120万元。

注意了,任何的税收筹划都必须建立在合法的基础上,个体户、个独企业不是法外之地!江苏省税务局近期发布的税务处罚中,大部分被处罚的主体都是个体户!

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02

2021年,严查开始!

个体户、个独企业必须这样开票!

今年,中央发文:严查利用“税收洼地”偷逃税行为,精准打击“假企业”虚开发票,一经查处,绝不姑息。

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对于大量注册在优惠园区内的个体户和个独企业来说,无疑会成为税局关注的重点。

严查下,个体户、个独企业开发票必须具备8个有:

一个有

具有真实经济业务。

税务局对发票背后业务实质的关注远远大于发票本身,发票仅仅是一个表象而已,因此业务真实为第一前提。

二个有

具有与业务规模相匹配的人员。

因为没有人员就没有相应的业务能力!个体户的负责人不要进入黑名单,需要具有完全民事行为能力的,避免用60岁以上的人员,预留负责人电话必须为有效电话!

三个有

具有证明业务发生的证据。

比如一份咨询费的发票,是否有咨询专家的专业资质、人员专业能力及简介等证明资料;同时要关注咨询事项与本企业生产经营的直接相关性。

再次,企业要将咨询事项、签订的合同、完成项目计划、时间、人员安排,支付款项方式、成果体现方式(如方案、报告等资料)的存放地点和保管人,以及后续针对咨询事项的实施、调整、效果等情况资料,进行统一收集保管和存档。

四个有

具有真实的注册地址和真实的经营场所。

若是大部分个体户、个人独资企业集中在税收洼地注册,就会成为稽查的重点区域。

2021年,利用税收洼地进行恶意的税收筹划是税务严查的重点!

五个有

有真实的资金流。

不管是提供了服务还是销售了货物,是否收取了款项?是否公对公转账了?是否存在资金回流现象?

六个有

签订了证明业务真实的合同或者协议。

不要简单地以为只要签订了合同的发票,就是没有问题的发票。

合同仅仅是次要证据之一,签订合同时更多的关注内容细节、时间点、程序、流程、成果展现、所达目标等。

合同切记不要仅仅一页纸,一定要签订的真实全面。

七个有

成立具有合理的商业目的。

切记不要仅仅为了开票而设立。

设立个体工商户,必须符合经营需求、更要符合集团战略发展的要求,将设立的每个经济实体融入到整个产业价值链中去,这才具有合理的商业目的。

八个有

对外销售合理的定价。

价格明显偏高或者偏低都带有人为转移利润的嫌疑。

特别是与关联方之间的交易定价是否合理,因为这是税务机关检查时的重点关注事项。

价格的“度”,也就是合理性非常重要!一旦过了,不合理了,难以自圆其说!


03

个体户、个独企业都交哪些税?

有何优惠?

一、增值税及附加税

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个体户、个独企业一般都是小规模纳税人(一般纳税人也有,不多),月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元)的,免征增值税。

同时,城建税、教育附加、地方教育附加作为增值税的附加税也会随着免。

注意:不需要交税并不等于不需要申报。

二、个人所得税

个体户、个独企业不缴纳企业所得税,只需按“经营所得”缴纳个人所得税,征收方式又分为核定征收率和查账征收。

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1、核定征收率

如:合肥、甘肃核定征收率

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核定应税所得率征收的个体户、个独企业,如何计算应纳税所得额和应纳税额?

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2、查账征收

经营所得采用查账征收的,适用5%-35%超额累进税率。

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另外,今年针对个体户的个人所得税又有优惠:

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注意,此优惠只针对个体户,个人独资企业不适用。

3、其他小税种

个体户、个独企业还可能缴纳印花税、房产税、城镇土地使用税等小的税种。

根据财税〔2019〕13号的规定,个体户、个独企业属于小规模纳税人的,到今年年底,以上这些小税种可以减半征收。

附:个体户、个独企业、合伙企业、公司的区别

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注:本文由财春教育丨梅松讲税出品。梅松讲税,为财春教育旗下致力于打造税务精品内容的团队,服务内容包括:文章、课程、图片、图书等


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