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增值税一般纳税人应交税费科目核算大全!

来源:公众号 会计圈那点事儿 时间:2021-09-19 作者:400龙岩人才网 浏览量:
报税资料报送保持一致,取数方便。


但很多朋友所在企业没有覆盖全部业务,我仅对这些科目进行简单的梳理。今天还是注重说一下应交增值税明细如何结转。

增值税一般纳税人在“应交税费”科目下设置以下二级科目核算增值税:


1 (1).png


其中,“应交税费—应交增值税”10个三级专栏。


1 (1).png


增值税一般纳税人应交税费科目期末结转


1、当月“进项税额”大于“销项税额”,不需要缴纳税款。


如:销项税额10,000,进项税额11,000,月末不做会计处理,借方余额1,000属于尚未抵扣税款。

相关链接:一次说透!期末留抵到底要不要转到未交增值税去?


2、当月“销项税额”大于“进项税额”,需缴纳税款。


根据销项税额减去进项税额计算得出的应交税款数字,将当月应交未交增值税税额自“应交税费---应交增值税”科目转入“应交税费---未交增值税”科目,如:销项税额10,000,进项税额8,000 。


会计处理:

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 2,000

贷:应交税费-未交增值税 2,000


3、当月缴纳上月应交未交的增值税(月初报税期缴纳上月税款),如上例


会计处理:

借:应交税费-未交增值税 2,000

贷:银行存款 2,000


4、当月缴纳当月的增值税款

会计处理:

借:应交税费-应交增值税-已交税金

贷:银行存款

月末会计核算时,将“已交税金”科目转入“未交增值税”科目。

注意:有些业务量较小的企业选择在月末一次性做账,也可以不通过“已交税金”核算,直接在“未交增值税”科目核算。


相关链接:应交增值税(已交税金)千万别乱用


5、当月预交增值税款

会计处理:

借:应交税费-预交增值税

贷:银行存款

当企业发生纳税义务时

会计处理:

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税


借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-预交增值税


6、如果当月有多交增值税


如:销项税额10,000,进项税额8,000,当月已交3,000,只能就多交部分做转出的账务处理。


月末会计处理:

借:应交税费-未交增值税 1000

贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税 1000


还有一种情况,例如:当月销项税额10,000,进项税额12,000,已交税金3,000,月末会计处理:

借:应交税费-未交增值税 3,000

贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税 3,000


注意:转出多交增值税金额只能在本期已交税金范围内,不能超出本期已交的税金。


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